企业所得税 矿山安全设备

针对不少高危行业的企业提取的安全生产费用能否在企业所得税税前扣除以及不少企业购置的安全生产设备能否享受税收优惠政策的问题,有不少企业和当地的税务主管部门存在一定的分歧,导致了税收征管的难度,除此之外,惠安公司2017年发生符合规定的收益性支出10万元,取得进项税额1.7万元；购置安全生产设备价款30万元,取得进项税额5.1万元,按税法规定年限计算当年设备折旧6万元。该公司适用25%的企业所得税税率。导读： 按照企业会计准则及相关规定,已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,不应确认递延所得税。 因安全生产费的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异,比照性差异进行会计处理。高危行业企业是指参与生产危险性系数较高、容易对人身造成伤害、对生产造成危害的行业运营的企业或组织,比如从事矿山开采、建筑施工、危险品生产以及道路交通运输的企业以及其他经济组织。 《财政部、安全监管总局关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉的通知》(财企〔2012 ...近日,证监会发布《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2013年第1期(总第8期),以下简称《解答》],其中明确规定对于上市公司已计提但尚未使用的安全生产费,不确认递延所得税资产,从而终结了实务中模棱两可的会计处理,提高了会计信息质量。企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的安全生产专用设备,可按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转期不得超过5个纳税年度。

附件： 安全生产专用设备企业所得税优惠目录（非煤矿山） 序号 非煤矿山 20 无轨设备自动灭火系 统 烟雾传感器 在无轨设备作业过程中发生火灾 时,自动灭火保证人身和设备安 适用露天矿山作业 全 检测坑内烟尘的浓度,并报警 适用于产生烟雾的矿山 作业 设备名称 技术指标 参照标准 功能及 ,税务处理 国家税务总局《关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》 （国家税务总局公告[2011]26 号）规定：煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全 生产费用支出,属于收益性支出的,可直接作为安全生产设备采用与税法规定不一致的折旧政策 如果企业对购入安全生产专用设备的折旧年限和折旧方法,与税法规定不一致,也可能产生暂时性差异,从而需要确认递延所得税负债或者在满足条件的情况下确认递延所得税资产。应确认的与该安全防护设备相关的递延所得税资产=3 858×25%=965（万元） 借：递延所得税资产 965 贷：所得税费用 965 计提的安全生产费余额计入了"专项储备"科目,属于权益类账户,专项储备确认为权益的原因是因为尚不构成一项现时义务,所以不符合负债《企业所得税法实施条例》百条规定,企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保险专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护与安全生产相关的企业所得税政策 2012 年 05 月 21 日中国税务报 今年 2 月,《 企业安全生产费用提取和使用管理办法 》（ 财企〔 2012 〕 16 号 ）公布,这对于企业加强安全生产费用管理、保障安全生产资金投入有着重要意义。笔者整理了与安全 ...

2012年11月该公司以提取的专项储备购入一批需要安装的安全设备,不含税价5000万元,进项税额850万元,支付安装费等200万元。该设备属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,于当年12月份交付使用,纳税人购买安全生产设备时,应对照《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》（财税[2008]118号）,该目录对煤矿、非煤矿山、危险化学品、烟花爆竹行业、公路行业、铁路行业、民航行业、应急救援设备共8类50种专用设备的名称、技术企业享受安全生产专用设备抵免当年企业所得税应纳税额,不再需要备案,但要留存备查主要资料,包括： （1）购买并自身投入使用的专用设备清单及发票； （2）以融资租赁方式取得的专用设备合 …问题：购置安全生产专用设备可否享受所得税优惠？ 答：根据财政部、国家税务总局、安全监管总局日前联合公布的《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》（财税〔2008〕118号）的规定,从2008年1月1日起,煤矿、非煤矿山、危险化学品、烟花爆竹行业、公路行业、铁路行业、民 …甲公司是一家金属矿山企业,依据开采的原矿产量,按月提取安全生产费用,提取标准为地下矿山每吨10元,原矿产量每月60万吨。2012年11月,该公司以提取的专项储备,购入一批需要安装的安全设备,不含税价5000万元,进项税额850万元,支付住进时光里 于,17:03:08 发布 423次浏览 企业所得税 为特殊工种购买的人身安全保险可以税前扣除,的特殊工种指的哪类员工 另,为员工购买的团体意外险能够税前扣除？

随着《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税[2008]115号)和《财政部国家税务总局安全监管,2009 年09 月25 我是一个矿山企业,我企业提取安全生产费用和维简费税前如何扣除？答：吉地税发[2009]107 号文件规定： 1、企业按照有关规定提取的安全生产费用和在固定资产折旧外计提的维简费不属于已实际发生 的费用,不得在企业所得税前扣除。财政部、国家税务总局、安全监管总局 关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知 财税[2008]118号 ）两个文件的下发,企业购置专用设备抵税问题引起了不少纳税人的关注。近日,证监会发布《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》[2013年第1期（总第8期）,以下简称《解答》],其中明确规定对于上市公司已计提但尚未使用的安全生产费,不确认递延所得税资产,从而终结了实务中模棱两可的会计处理,提高了会计信息质量。安全生产设备购置费的税务处理 企业购买符合国家《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的设备同时可以享受该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 政策依据安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018 年版） 附件 序号 设备名称 性能参数 应用领域 执行标准 一、煤矿 ... 矿、非煤矿山 MT872、MA 依据标准 14 井下通信设备 矿用无线通信系统：具备通信和定位功能,覆盖范围≥400m ...

高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费,应当计人相关产品的成本或当期损益,同时记入"4301专项储备"科目。 企业使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。 企业使用提取的安全生产费形成固定资产的,应当通过"在建工程"科目归集所发生的支出,待安全项目 ,在每一年度的企业所得税汇算清缴结束后,总有些股东、经理、或者董事长等询问会计人员：企业亏损了为什么… 在每一年度的企业所得税汇算清缴结束后,总有些股东、经理、或者董事长等询问会计人员：企业亏损了为什么还要缴纳企业所得税?下面三朵雲小编来为你解答,希望对你有所帮助。新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录（试行） 16:45:00 华夏经纬网 一、农林业 1、中低产田综合治理与稳产高产基本农田建设。 2、农产品基地建设。 3、蔬菜、瓜果、花卉设施栽培(含无土栽培)先进技术开发与应用 ...与安全生产相关的企业所得税政策解读 - 公司注册网 纳税人购买安全生产设备时,应对照《安全生产专用设备企业所得税优惠 目录(2008年版)》(财税[2008]118号),该目录对煤矿、非煤矿山、危险化学品、烟花爆竹行业、公路 ...附件： 安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008 年版） 序号 一、煤矿 01 瓦斯含量、压力测试 设备 瓦斯突出预测预报设 备 瓦斯抽放监测设备 煤矿井下瓦斯抽采用 钻机 瓦斯抽放泵 国家煤矿安全监察局强制执行 随时监测煤矿瓦斯含量及涌出 有有害气体的矿井 安全标志管理检验标准 量,防止 ...根据《企业所得税法》及其《实施条例》,企业购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,其投资额的10%可从企业当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。 三、财税处理差异及协调。